[政策速递]

 

一、税务局通知，实施大规模退税

1.加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

 

2.加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

 

二、其他增值税优惠政策

1.小规模纳税人不受季度销售额45万以下限制，直接免税

为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

 

2.财政部 税务总局公告2022年第11号公告的免税政策

①生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。加计抵减政策

②自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

③自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

 

三、企业所得税优惠

1.小微企业，再优惠

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

 

2.研发加计扣除75%-100%

2022年政府工作报告指出,加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。

 

3.加大中小微企业税前扣除

①中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

②中小微企业可按季（月）在预缴申报时享受上述政策。本公告发布前企业在2022年已购置的设备、器具，可在本公告发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。

  

四、个人所得税优惠

1.国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。

自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。该项扣除政策有利于减轻人民群众抚养子女负担，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾。

 

五、“六税两费”税收优惠

1.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

 

2.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

 

六、社保优惠，降低企业社保负担

1.服务业：2022 年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022 年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。符合条件的服务业市场主体可以享受。

 

2.餐饮业、零售业、旅游业：允许失业保险、工伤保险基金结余较多的省份对餐饮企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策，具体办法由省级人民政府确定。符合条件的餐饮企业提出申请，经参保地人民政府批准可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。

 

七、房产税、城镇土地使用税优惠

1.财政部：今年内不具备扩大房地产税改革试点城市的条件。

 

2.鼓励各地可根据条例授权和本地实际，2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。符合条件的服务业市场主体可以享受。

 

八、相关《意见》&《通知》

1.税务总局：进一步推进电子发票电子化报销、入账、归档。3月25日，税务总局发布《关于2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”第二批措施的通知》，在首批推出5大类20项80条便民办税缴费措施后，新推出25条具体措施。

 

2.中办、国办：印发《关于加强科技伦理治理的意见》。从事生命科学、医学、人工智能等科技活动的单位，研究内容涉及科技伦理敏感领域的，应设立科技伦理（审查）委员会。推动设立中国科技伦理学会。坚守科技伦理底线。“十四五”期间，重点加强生命科学、医学、人工智能等领域的科技伦理立法研究，及时推动将重要的科技伦理规范上升为国家法律法规。

 

3.中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于推进社会信用体系建设高质量发展促进形成新发展格局的意见》。

 

4.国资委发布《关于做好2022年中央企业违规经营投资责任追究工作的通知》。组建企业责任追究工作专业人才库，并参与违规问题核查。央企于6月底前全面建成监督追责信息系统，全面提升依法合规经营水平。

 

九、乡村振兴&脱贫

1.人社部、国家发展改革委、财政部等五部门近日印发通知，部署脱贫人口稳岗就业工作。通知要求，推动全国脱贫人口务工规模不低于3000万人，将160个国家乡村振兴重点帮扶县和易地搬迁集中安置区作为重点地区，将脱贫人口稳在企业、稳在岗位。

 

2.国家税务总局发布《关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》。人社部、商务部近日联合认定了首批人力资源服务领域特色服务出口基地，包括中国北京人力资源服务产业园朝阳园、中国天津人力资源服务产业园等12家园区。

 

3.财政部：中央财政1.2万亿元转移支付资金将按时点要求及时下达，留抵退税专项资金不得用于建设各类形象工程；今年预算安排衔接推进乡村振兴补助资金1650亿元。

 

 

[地方税务动态]

 

一、山东精准施策“助企攀登”

近年来，山东加快数字变革在内的“十大创新”，赋能传统产业，为企业发展提供新动能。为让企业在科研创新中唱“主角”，山东省实施科技型企业梯次培育行动计划，持续完善科技型企业扶持政策体系，推动一系列创新要素向企业集聚，科技型企业队伍群体持续壮大。

 

二、贵州推动大数据与实体经济深度融合

作为我国首个国家大数据综合试验区，截至目前，贵州已累计形成“大数据+实体经济”融合标杆项目401个、示范项目4234个，带动8485户企业开展融合工作，推动2.3万余家企业“上云”。今年，贵州省提出，继续实施“万企融合”大赋能行动，加快工业互联网平台建设应用，带动2000户以上实体经济企业和大数据深度融合。

 

三、重庆释放数字经济新动能

重庆市近日发布的数字产业发展“十四五”规划提出，到2025年，数字产业业务收入达到1.5万亿元，建成国内领先的数字产业集群，数字经济核心产业增加值占GDP比重达到10%以上。

 

四、重庆辟谣将废除房产税试点

2月22日，重庆市政府发布了《关于废止和修改部分政府规章的决定》，网上有消息将此解读为重庆将废除房产税试点。3月1日，重庆财政局表示，目前重庆个人住房房产税改革试点工作运行平稳。

 

五、横琴粤澳深度合作区出台降低企业成本十条措施

包括将合作区科技型企业办公场地租金补贴时间由3年延长至5年、支持澳门投资者到合作区发展，给予办公和商业用房租金、品牌落地奖励、研发费补贴等10项具体举措

 

六、财政部、税务总局发布《关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》。明确对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。

 

七、国家税务总局广东省税务局：发布《关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》

 

八、福建省泉州市税务部门破获一起虚开增值税专用发票骗取出口退税案，涉及上游开票企业70余家、外贸出口企业22家，抓获犯罪嫌疑人36人：

 

九、安徽省安庆市税务部门通过税收大数据分析研判，发现张宣进控制的5家公司涉嫌虚开增值税专用发票遂与公安部门密切配合，对其立案进行检查。

 

 

[文娱财税热点]

 

一、通过税收大数据发现邓伦偷逃税

经查，邓伦在2019年至2020年期间，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。上海市税务局第四稽查局依法对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。

 

二、古茗因偷逃税被罚1161万

据国家企业信用信息公示系统网站显示，浙江古茗科技有限公司因不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，在账簿上不列或少列收入，税务局对该公司处以少缴的增值税、企业所得税、城市维护建设税2322万余元的50%罚款计1161万余元，对该公司少缴的印花税6360.30元处以50%罚款计3180.15元。据悉，该公司旗下拥有茶饮品牌“古茗奶茶”。

 

三、微信发布通知：对符合标准的小微商户实行支付手续费优惠

微信发布通知称，自2021年9月1日起，至2024年9月30日，对符合标准的小微商户实行支付手续费优惠。同时，自2021年9月1日起，至2024年9月30日，有经营行为的个人收款码用户可参加降费让利活动，支持零钱提现手续费减免。而支付宝则在收钱码收款提现免费的基础上，继续免费三年，也截止到2024年9月30日。 

 

 

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