文章引用自：姜涛.进一步深化税收征管改革的探索和思考[J].税务研究，2022（10）：54-59.

 

《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署。这既是党中央、国务院关于“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划，又是党中央、国务院顺应纳税人缴费人期盼部署实施的重大民心工程，必将更好推动高质量发展、服务国家治理现代化。

 

一、进一步深化税收征管改革的路径探索

（一）从制度机制层面，统领推进改革

《意见》提出了6个方面24项重点改革事项，明确了路线图、时间表。这既是党中央、国务院关于“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，也是税务部门开启税收现代化新征程的动员令。面对改革任务，国家税务总局从制度机制层面，明确“工作方案＋任务分工＋试点引领”的《意见》落实总体框架，确保在思想上和行动上与党中央、国务院决策部署保持高度一致。在改革的推动下，以云南为例，税务部门积极推动省委省政府从制度机制的顶层设计层面，更高站位更深层次地统筹推进税收征管改革。

1.形成云南版改革实施方案。对标《意见》要求，立足云南省情和发展定位，围绕制度创新、管理创新、服务创新，云南省委省政府出台进一步深化税收征管改革的实施方案，集成推出6个方面27项重点任务，形成一系列针对性强、含金量高的改革举措，确保了《意见》在云南落实落细、落地生根，为深化税收征管改革提供强劲支撑。云南省委同时将深化税收征管改革纳入全面深化改革重点任务，与各项重点改革任务通盘谋划，同步推进，协同落实。

2.出台云南省税收征管保障办法。为探索建立“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”的税收共治新体系，云南税务部门推动云南省政府出台新的《云南省税收征管保障办法》，从税收协助、联合惩戒、信息交换、税收服务、税收监督等方面，建立健全云南税收征管保障工作机制。该办法明确省高级人民法院、省工业和信息化厅等50个省级部门提供186类涉税信息的职责和内容，明确财政、公安等14个省级部门开展协税护税及联合惩戒的工作职责，保证涉税信息获取有法可依、权责明晰、符合需要。云南税务部门积极对接各级政府绩效管理部门，将税收征管保障新增为政府绩效考核指标，以严格考核推动税收征管保障办法落实。

（二）从目标定位层面，高位推进改革

深化税收征管改革的根本目标是大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。税务部门应找准改革的目标定位，深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展。以云南为例，云南省税务部门紧紧围绕省委省政府“大抓产业发展、大抓营商环境、大抓市场主体、大抓改革开放、大抓创新发展、大抓绿色发展”的目标定位，不断探索持续优化税收营商环境、主动服务云南发展大局、提升纳税人缴费人获得感的改革思路。

1.打造税收经济分析系列产品。围绕云南发展“三个定位”（努力建设成为我国民族团结进步示范区、生态文明建设排头兵、面向南亚东南亚辐射中心）、重塑云南支柱产业新优势等重要任务，云南税务部门充分运用税收大数据分析绿色能源产业、旅游业、咖啡产业等重点特色产业发展形势，分析房地产业下行情况和企业面临的困难，分析市场主体活跃度、存续度、贡献度，形成了一批税收经济分析产品，促进税费政策执行主动对接云南经济社会发展。

2.搭建税费优惠政策直达快享通道。为纳税人缴费人精准推送税费优惠政策，实现从“人找政策”向“政策找人”转变，确保税费优惠政策“精准滴灌”；落实涉税涉费诉求和意见快速响应机制，广泛收集纳税人缴费人的意见建议，及时响应合理诉求、回应关切；向减税降费纳税人推送红利账单，帮助纳税人缴费人算清算细减税降费红利账，推进税费优惠政策直达快享。

3.实施支持市场主体纾困解难举措。畅通市场主体进退机制运行，在企业开办上，联合市场监管等6部门推行开办企业“一窗通”服务平台，将企业开办时间压缩至1个工作日内；在企业注销上，精简注销流程，压缩税务注销一般流程办理时限，将增值税一般纳税人、小规模纳税人税务注销办理时限分别压缩至10个工作日、5个工作日。在出口退税办理上，精简涉税资料报送，简化退税办理流程，进一步压缩出口退税平均办理时间。推行合并申报，实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。合并申报推行后，全省纳税人申报次数减少五分之一，表单数量减少三分之二，填报数据项和办税时间减少三分之一以上。

4.推行助力企业发展配套措施。与24家金融机构建立银税互动信息共享长效沟通机制，助力小微企业解决融资难融资贵问题；与工信部门协作，推进“专精特新”中小企业和“小巨人”企业“一户一档”服务，联合省工商联开展“春雨润苗”专项行动，助力小微市场主体发展壮大、行稳致远；与云南广电公司联合搭建数据平台，协助30万名花农代开农产品增值税普通发票，以税收赋能牵引农业产业发展，促进市场主体倍增。